什么是RESP？
RESP（Registered Education Savings Plans）是父母或祖父母為孩子進(jìn)行教育儲蓄的專用賬戶，是為孩子將來支付高等教育費(fèi)用而設(shè)立的延稅儲蓄計(jì)劃。有了這個(gè)賬戶，父母或祖父母就能為孩子將來的高等教育學(xué)費(fèi)所需進(jìn)行投資，享受延稅優(yōu)惠，同時(shí)加拿大政府也會每年給這個(gè)賬戶一定的補(bǔ)貼。
?1. 延稅和節(jié)稅
RESP儲蓄賬戶的好處之一在于通過延遲納稅和轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)人來節(jié)稅。但是不同于RRSP的是，你存進(jìn)RESP的錢是稅后的(你存進(jìn)RRSP的錢是稅前的)，只是RESP里面的錢所產(chǎn)生的收益不用你每年交稅，那么沒有交給政府的稅就相當(dāng)于政府給你的一筆無息貸款，這筆無息貸款在計(jì)劃里繼續(xù)為你利滾利，等到計(jì)劃的受益人也就是你的子女或?qū)O子女進(jìn)了合資格的大學(xué)，從計(jì)劃里拿出錢支付學(xué)費(fèi)的時(shí)候，他(或她或他們)要為這些支付出去的錢交稅。你的家庭由此獲得好處的假設(shè)前提是：在受益人將來從計(jì)劃里取用資金的時(shí)候，他(或她或他們)的稅率級別比貢獻(xiàn)人也就是父母或祖父母現(xiàn)在的稅率級別低，那么他(或她或他們)將來就可能只交很少的稅。 理論上，這是一種意在省稅的家庭成員之間的收入重分，換句話說，就是為了少交點(diǎn)稅，收入較高的家庭成員把一部份收入分到收入較低的家庭成員名下。這與在 RESP 計(jì)劃之外的投資或儲蓄（每一分錢的儲蓄或投資收益按法律規(guī)定都是要納稅申報(bào)的）相比有很大的不同。這也是政府設(shè)立RESP計(jì)劃對家庭的福利，目的在鼓勵家長為孩子的高等教育提早儲蓄．
2. 政府的額外補(bǔ)貼 RESP儲蓄賬戶的另一個(gè)好處在于加拿大政府會每年給這個(gè)儲蓄計(jì)劃賬戶一定的補(bǔ)貼，那么政府的額外補(bǔ)貼是什么呢？
政府的額外補(bǔ)貼有兩種：
1）?????? 加拿大教育儲蓄贈款CESG
只要設(shè)立了RESP賬戶，人人都能享受這個(gè)補(bǔ)貼。
CESG分為Basic CESG和Additional CESG兩部分。
我們先來看Basic這部分:
????????在孩子年滿18歲以前，加拿大政府為你每年存入RESP中的頭$2500提供20%，也就是最多$500的補(bǔ)貼。
????????我們再來看Additional這部分：
????????如果你的家庭收入低于$45,282元（2017年數(shù)據(jù)，每年有一定增長），政府為你每年存入RESP中的頭$500再提供20%，也就是100元額外補(bǔ)貼;
????????如果你的家庭收入介于$45,282元與$90,563元之間，政府為你每年存入RESP中的頭$500再提供10%，也就是50元額外補(bǔ)貼;
????????如果你的家庭收入大于$90,563元，沒有額外補(bǔ)貼。 總的來說，依據(jù)你的家庭收入情況，加拿大政府每年提供的CESG分為$500、$550、$600三檔。
????????但要注意，政府給每個(gè)孩子的CESG是終生最多7200元。而且，如果你的孩子屆時(shí)沒有接受高等教育，你必須將全部CESG退還政府。
2）加拿大教育補(bǔ)貼金CLB
低收入家庭只要設(shè)立RESP賬戶就能享受到的額外補(bǔ)貼。
對于在2004年1月1日以后出生的孩子，如果其家長有資格領(lǐng)取“聯(lián)邦兒童福利金”(National Child Benefit, NCB,?俗稱“牛奶金”)，只要家長為其開設(shè)RESP帳戶，政府就在第一年補(bǔ)助$500元，以及開戶補(bǔ)貼$25元，然后每年補(bǔ)助$100元，直到孩子15歲。政府補(bǔ)助的CLB終生最多可達(dá)$2000元。同CESG一樣，CLB的投資收益也是免稅的。
????????家長若要申請加拿大學(xué)習(xí)基金，必須符合以下所有條件：
?????? （1）孩子在2004年1月1日以后出生;
?????? （2）必須為加拿大居民;
?????? （3）擁有有效的社會保險(xiǎn)號 (SIN);
?????? （4）必須為RESP計(jì)劃的受益人;
?????? （5）家長有資格領(lǐng)取“聯(lián)邦兒童福利金”。
值得指出的是，加拿大教育補(bǔ)貼并不以RESP計(jì)劃中的儲蓄額為基礎(chǔ)，而只是以家長是否有資格領(lǐng)取“聯(lián)邦兒童福利金”為標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際上，只要家長開設(shè)了RESP帳戶，即使帳戶中沒有錢，如果符合上述條件，政府便會把加拿大教育補(bǔ)貼撥到您的帳上。當(dāng)然，申請加拿大教育補(bǔ)貼的資格需要每年審核，因?yàn)檫@取決于申請人的家庭年凈收入。
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