數(shù)電發(fā)票12類常見問題----之開具金額總額度和剩余可用額度篇

美友302447475

<div><b><br></b></div><b>開具金額總額度和剩余可用額度</b><div><br></div><div>39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？<br>答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票，在開具金額總額度內，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。<br>通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票，最高開票限額和每月最高領用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關規(guī)定辦理。<br><br></div><div>40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？<br>答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內容校驗不通過需更改發(fā)票開具內容，授信額度為零可以申請額度調整等。<br><br></div><div>41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？<br>答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。<br>開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。<br>初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數(shù)電票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。<br>剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。<br><br></div><div>42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？<br>答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。<br>但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領用時扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開票限額與發(fā)票領用份數(shù)之積。<br><br></div><div>43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2022年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？<br>答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元<br><br></div><div>44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？<br>答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。<br>（一）定期調整<br>定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。<br>（二）臨時調整<br>臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。<br>（三）人工調整<br>人工調整是指試點納稅人因實際經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。<br><br></div><div>45. 試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？<br>答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。<br>試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。<br><br></div><div>46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調整？<br>答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關申請調整開具金額總額度，稅務機關依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調整其開具金額總額度。<br><br></div><div>47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？<br>答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。<br><br></div><div>48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？<br>答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。<br></div>