<p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">春節(jié)前后，為了維護(hù)客戶關(guān)系，很多企業(yè)都會(huì)贈(zèng)送一些禮品給客戶?？赡苁切┩撂禺a(chǎn)，也有可能是購(gòu)買過(guò)來(lái)的。但是你知道嗎，禮品費(fèi)的報(bào)銷隱藏著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)賬面有較多的禮品費(fèi)，若備注不明容易給人以商業(yè)賄賂的嫌疑。另一方面，禮品費(fèi)會(huì)影響增值稅、個(gè)稅和企業(yè)所得稅。因此，我們應(yīng)該慎重的對(duì)待禮品費(fèi)。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">1. 禮品費(fèi)對(duì)增值稅的影響。禮品的來(lái)源不同，對(duì)增值稅的影響也不同。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">企業(yè)購(gòu)入的禮品取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，而應(yīng)該計(jì)入禮品的成本。若增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證的，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">如果是自制的產(chǎn)品作為禮品，需要視同銷售，核算增值稅銷項(xiàng)稅額。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">2. 禮品費(fèi)對(duì)個(gè)稅的影響。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">禮品的本質(zhì)是一種贈(zèng)送行為，當(dāng)禮品金額較大時(shí)，贈(zèng)送之后企業(yè)需要代扣代繳個(gè)稅，個(gè)人所得稅稅率為20%?，F(xiàn)實(shí)中企業(yè)送出禮品時(shí)，一般不會(huì)向受贈(zèng)人收取個(gè)稅。稅金要由企業(yè)來(lái)承擔(dān)，這就要求倒推出稅前金額，以稅前金額作為禮品費(fèi)入賬，并履行代扣代繳的義務(wù)。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">3. 禮品費(fèi)對(duì)企業(yè)所得稅的影響。禮品費(fèi)用途不同，在會(huì)計(jì)處理中也不同。送給客戶的禮品應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；用于企業(yè)推廣促銷的應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)；發(fā)放給本企業(yè)員工的作為職工福利費(fèi)入賬。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">禮品費(fèi)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)入賬的，應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I收的5‰。</span></p>