<p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)風險管理是兩個不同的層面，有些企業(yè)內(nèi)控制度很簡單但企業(yè)運營卻順暢，有些企業(yè)內(nèi)控制度完善卻管理失控。其關鍵的原因在于企業(yè)的內(nèi)控制度能否落地。如果想讓企業(yè)內(nèi)控發(fā)揮作用，重點應該關注三個層面的問題。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">一，設計層面，有沒有內(nèi)部控制制度</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">企業(yè)管理的關鍵控制點，有沒有制度流程來加以規(guī)范，這是內(nèi)控優(yōu)先要解決的問題。沒有制度，做事無據(jù)可依，把經(jīng)營管理建立在個人的職業(yè)道德良心上，是不可以持續(xù)的，也是危險的。我們在學習舞弊三要素的時候知道，舞弊包括動機、機會和借口，所以內(nèi)控制度流程的存在，至少可以保證內(nèi)部管理不偏離大的方向。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">二，執(zhí)行層面，規(guī)定是否詳細</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">企業(yè)在做內(nèi)控設計時，要考慮執(zhí)行環(huán)節(jié)各場景的可能性，如果用詞模糊，一項規(guī)定就可能存在多種解讀，執(zhí)行人會選擇自己最有利的解讀來行事。比如某級別的單次審批權為5000塊，那么其下屬可能會將一筆8000元的費用拆解為兩筆4000元來做報銷。因此內(nèi)控在執(zhí)行層面應該盡量做到詳細并且符合實際，盡量讓每種可能都有據(jù)可循。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">三，考核層面，執(zhí)行力度如何</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">再好的內(nèi)控設計，如果沒有認真的執(zhí)行下去，不過是一紙空文，讓制度落地用起來才是關鍵。內(nèi)控是明確規(guī)定和紀律的，最終要落實到獎懲上。再縝密的制度流程，若沒有規(guī)定管理部門如何實施，如何考核制度的執(zhí)行情況，那么，該內(nèi)控制度基本處于失控狀態(tài)。</span></p><p class="ql-block ql-indent-1"><span style="font-size:20px;">就好比木桶理論，長短板的木桶理論講述的是木桶能夠裝多少水取決于最短的那塊板，告誡我們要努力改進自身不足；嚴密性木桶理論告訴我們，不論木板多長，木板之間有空隙水還是會慢慢流光，告誡我們細節(jié)決定成?。煌暗啄就袄碚?，桶底好比企業(yè)的內(nèi)控，沒有桶底木桶則無法盛水，內(nèi)控制度的存在是企業(yè)管理的基礎。</span></p>